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1、內(nèi)部控制制度的意義 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、 事業(yè)單位在對經(jīng)濟活動進行管理時所采用的一種管理手段，是企業(yè)、 事業(yè)單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。

(資料圖)

2、 任何一個單位，盡管規(guī)模大小不一，企業(yè)性質(zhì)特點不同， 都應該根據(jù)各自的具體情況建立必要的內(nèi)部控制制度。

3、 所謂內(nèi)部控制制度即指各級管理部門在本單位、 本部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎上， 采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即時以規(guī)范化、 系統(tǒng)化、制度化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制， 也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。

4、 內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。

5、例如： 為了保證企業(yè)的會計系統(tǒng)能夠及時、 正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度； 為了保護企業(yè)的財產(chǎn)安全而建立永續(xù)盤存制度和定期財產(chǎn)清查制度， 以及為了保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)而制定的質(zhì)量控制制度、 計劃控制制度，以及業(yè)務操作規(guī)程等等，均屬于內(nèi)部控制的范疇。

6、 內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段， 可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會計控制， 另一類稱為內(nèi)部管理控制。

7、上面列舉的三種情況中， 前兩種情況屬于內(nèi)部會計控制范疇，后一種情況屬于內(nèi)部管理控制。

8、 內(nèi)部會計控制主要運用會計的手段以及其它與會計有關(guān)的方法對財務 會計系統(tǒng)所進行的控制； 采用會計以外的方法對管理系統(tǒng)進行的控制，便是內(nèi)部管理控制。

9、 在審計工作中，審計人員往往更為關(guān)心內(nèi)部會計控制， 因此在一般情況下， 審計學中所指的內(nèi)部控制制度通常指內(nèi)部會計控制制度。

10、 只有在一些較為特殊的情況下， 例如對管理制度的有效性進行管理審計時，會涉及到內(nèi)部管理控制。

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